诸财拨付[2002]155号
诸暨市教育事业单位会计集中核算工作实施细则
（试行）
各直属学校、单位、镇乡街道教办：
为做好我市教育事业单位的会计集中核算工作，确保纳入集中核算单位（以下简称“各单位”）工作的正常运转，根据《关于诸暨市教育事业单位实行会计集中核算制度的通知》（以下简称“通知”）要求，结合会计集中核算工作的特点，特制定本实施细则。
一、建立单位主办会计、财务审批人制度
1．为明确责任，加强管理，各单位应确定“单位专职或兼职主办会计”（以下简称“主办会计”）和“单位财务审批人”（以下简称“审批人”）各1— 2名，并按（附表一）要求将主办会计、审批人的签名和印鉴报送诸暨市预算会计核算中心教育分中心（以下简称“教育分中心”）备案，以便校验。
2．主办会计必须熟悉国家有关财经法律、会计法规和本单位内部财务管理制度及预算安排情况，掌握本单位财务报销、审批权限等规定，并具备良好的职业道德和工作责任心；审批人要熟悉国家有关财经法律、会计法规和本单位内部财务管理制度及预算安排情况。
3．主办会计和审批人发生变更时，应及时办理有关变更手续并报送教育分中心，以便更换原备案印鉴，确保运作。
4．审批人在审批各项经费时可签名或盖章，但审批人的印鉴不得由主办会计保管或加盖。
二、备用金的核定、使用和管理
1．教育分中心参照各单位人员编制、开支标准和上年日均资金使用情况等核定一至三天所需备用金，因特殊情况需要调整备用金额度的应向教育分中心提出书面申请，由教育分中心重新核定。
2．备用金帐户由主办会计负责管理，并严格按规定支取现金及办理转帐业务，定期与教育分中心进行核对，以确保备用金的安全。
3．单位的各项支出均先在备用金中垫付，备用金支付完毕前，主办会计应及时到教育分中心办理结报，并由教育分中心补足备用金。
4．各单位财务负责人应监督备用金帐户的使用管理，定期或不定期地对其使用情况进行抽查。
三、借款的办理
1．当各单位发生备用金不足以支付而又急需使用资金时，可向教育分中心借款。
2、借款单位必须按规定填写《诸暨市预算会计核算中心教育分中心借款单》（附表四），并经审批人审批。对较大数额的借款，借款单位还必须提供相应的用途附件。
3．在借款支付业务完成后的五个工作日内，主办会计应到教育分中心办理结报。
四、票据管理
各单位使用的各种票据仍按原渠道办理。现金支票、转帐支票按银行的有关规定管理。
五、收支结报
1．各单位通过教育分中心核算的全部收支结报手续均由主办会计办理，主办会计应按照《诸暨市教育事业单位主办会计工作规则》规定的职责要求办理结报。对执收的行政事业性收费和政府性基金等预算外资金收入按《诸暨市预算外资金集中管理办法》、《实施细则》及《补充规定》的规定执行。
2．对纳入集中核算的经费，其开支标准仍执行各单位现行内部财务管理制度。为便于结报，各单位应将有关内部财务制度报送教育分中心备案。
3．为规范会计集中核算工作，各单位到教育分中心办理收支结报时，除应按有关规定提供有效的原始凭证外，还须填写教育分中心提供的专用凭证（附表三、附表五、附表六、附表七），如涉及固定资产的增减变化，各单位在结报时还应按固定资产分类（房屋及建筑物；一般设备；专用设备；文物和陈列品；图书；其他固定资产）要求，填写固定资产增减清单（附表二）。主办会计在办理各项结报时应按专用凭证规定格式要求填列完整，经审批人审批后方可结报。
六、其他事项
1．按照“集中管理、统一开户、分户核算”的原则，为便于核算和单位查询，教育分中心对纳入集中核算的单位统一编码（附表八）。
2．实行会计集中核算后，各单位办理的有关托收事项改在备用金帐户中直接托收；主办会计要做好个人住房公积金；个人承租公房租金、个人所得税等的测算工作，以便核对。
3．实行会计集中核算后，各单位应根据变化后的情况制定相应的内部财务管理制度，以确保各项结报事项的准确、规范。
本实施细则从2002年7月1日起试行，由市财政局、市教育局负责解释。
二00二年八月二日
抄送：各镇乡人民政府、街道办事处
诸暨市财政局 共印125份 二00二年八月二十三日印发
打字：冯国维 校对：蒋万强
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